执业昊志机电2021年年报审计工作存在八大问题 立信所及2名CPA收警示函

检验重大错报几率》第二十八条、第二十九条，《之中国人登记人保险业核算法则第1231号——针对检验的重大错报几率规避的应该对安全措施》第五条、第七条等无关明定。

六、函证流程执行者不到位。一是立信里所在函证非常进一步之中不曾能关切到大多函证从被核算单位寄给，但书面形式检查和底稿记录下来为无反常、书面形式记录下来为单独寄给函证之中心，而不曾拟定有利于的核算流程。二是在收支账款函证抽样时对Corporation大额收支款全部函证，但不曾对哈尔滨机床和哈尔滨优苏斯智能装备有限Corporation收支赔偿金拟定函证，而是将其标明为已破产、无法函证，与仅仅上述情况不符。上述上述情况不合乎《之中国人登记人保险业核算法则第1312号——函证》第十三条、第十四条、第二十三条等无关明定。

七、不曾辨别大股东股东的关联方经费占用。立信里所在认识到被核算单位及其周围环境时将大股东股东经费占用作为重大错报几率辨别和检验，但不曾针对昊志机电子Corporation中山市显隆电器有限Corporation向龙岗区瑞剑科技有限Corporation（表列原称瑞剑科技）分期付款大额赔偿金后又解除协议并退款的反常上述情况执行者有利于的核算流程，不曾发现瑞剑科技为Corporation大股东股东汤秀清的关联Corporation，致使不曾发现2021获选大股东股东曾占用Corporation经费2550万元。立信里所出具的《2021获选非经营性经费占用及其他关联经费往来上述情况的汇总表的专项核查调查结果》不曾就其援引上述关联方经费往来。上述上述情况不合乎《之中国人登记人保险业核算法则第1301号——核算论据》第十条，《之中国人登记人保险业核算法则第1323号——关联方》第十六条、第十七条等无关明定。

立信里所的上述举动不合乎《之中国人登记人保险业执业法则》的有关要求，违反了《上市Corporation信里息援引行政办法》（证监会再加第182号）第四十五条、第四十六条的明定。吴常华、刘冬冬作为昊志机电2021年一览表核算重大项目的签字登记人保险业，对上述违规举动负有主要职责。

根据《上市Corporation信里息援引行政办法》第五十五条的明定，我局决定分歧信里所、吴常华、刘冬冬规避出具切勿函的司法监管安全措施。你们应该严肃吸取教训，完全符合遵照无关法律法规和之中国人登记人保险业核算法则的明定做好排查指导工作，有利于进一步提高之外行政，完善质量掌控制度化，同时应该对无关职责人进行时之外对政府，于寄出本司法监管安全措施决定书30日内向我局报送排查调查结果、之外对政府上述情况调查结果。

如果对本监督行政安全措施纵容，可以在寄出本决定书理应该60日内向之中国人证券监督行政委员会提出司法复议登记，也可以在寄出本决定书理应该6个月内向有管辖权的人民法院提起法院。复议与法院其间，上述监督行政安全措施不终止执行者。

广东证监局

2022年8月24日

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